Bankalarca Risk Yönetimine İlişkin Kamuya Yapılacak Açıklamalar Hakkında Tebliğde Değişiklik

Amaç: BHFOR’a ilişkin risk yönetimi hedefleri ve politikaları hakkında açıklama yapılması.

Kapsamı: Bu tablo tüm bankalar için zorunludur.

İçerik: Nitel ve nicel bilgiler. Nicel bilgiler, yılın günlük veya aylık ortalamasına veya raporlama tarihi itibarıyla geçerli olan verilere dayanmaktadır.

Sıklık: 1 yıl.

Format: Esnek.

Nitel Bilgiler

a) Risk kontrolü ve ölçümü amacıyla bankanın BHFOR’u nasıl tanımladığına dair açıklama.

b) BHFOR yönetimi ve risk azaltım stratejileri hakkında açıklama. (Belirlenen limitlere kıyasen ekonomik değere ve net faiz gelirine ilişkin göstergelerin izlenmesi, riskten korunma stratejileri, stres testleri uygulamaları, çıktı analizleri, bağımsız denetimin rolü, aktif-pasif yönetimi komitesinin rolü, modellerin validasyonunun doğruluğuna ilişkin banka uygulamaları, değişen piyasa koşullarına karşı yapılan güncellemeler.)

c) BHFOR ölçümlerinin hesaplama sıklığına ve BHFOR’a olan duyarlılığı ölçmek için kullanılan ölçüm yöntemine ilişkin açıklama.

ç) EDD risk tutarı ile NFGD tutarını hesaplamada kullanılan faiz oranı şok ve stres senaryolarına ilişkin açıklama.

d) Bankanın kendi risk yönetimi çerçevesinde İÖS’te kullanılan önemli modelleme varsayımlarının, Şablon BHFOR1’de belirtilen modelleme varsayımlarından farklı olduğu durumlarda bu varsayımların neler olduğuna, etkilerine ve yapılma gerekçelerine ilişkin açıklama.

e) BHFOR’dan korunma çerçevesine ve ilgili muhasebe uygulamalarına ilişkin genel açıklama.

f) Şablon BHFOR1'de EDD risk tutarı ve NFGD tutarının hesaplanmasında kullanılan temel modelleme varsayımlarına ilişkin aşağıdakileri içeren genel düzeyde yapılacak açıklama:

1) EDD risk tutarı için, hesaplamada kullanılan nakit akışlarına ve iskonto oranına, faiz oranına ilişkin marjların dahil edilip edilmediği.

2) Bu tablonun ‘Nicel Bilgiler’ kısmının bir numaralı satırında yer alan vadesiz mevduatın ortalama yeniden fiyatlandırma süresinin nasıl belirlendiği (yeniden fiyatlandırma davranışının değerlendirilmesini etkileyen farklı ürün özellikleri dahil).

3) Kredilerin erken ödenme oranları ile vadeli mevduat hesaplarının erken kapanma oranlarının tahmininde kullanılan metodoloji ile diğer önemli varsayımlar.

4) Şablon BHFOR1'de açıklanan EDD risk tutarı ve NFGD tutarı üzerinde önemli etkisi olan diğer tüm varsayımlar (hariç tutulan davranışsal opsiyonaliteye sahip araçlar dahil) ve bunların neden önemli olduğuna dair açıklama.

5) Para birimleri arasındaki toplulaştırma metodolojileri ve farklı para birimleri arasındaki önemli faiz oranı korelasyonları.

g) (Zorunlu değil) Bankanın açıkladığı BHFOR ölçümlerinin öneminin ve duyarlılıklarının yorumlanmasına ve/veya bankanın kamuoyuna yaptığı önceki açıklamalardan sonra BHFOR ölçümlerinde gerçekleşen önemli değişikliklere ilişkin bilgiler.

Nicel Bilgiler

1) Vadesiz mevduat için belirlenen ortalama yeniden fiyatlandırma süresi.

2) Vadesiz mevduat için belirlenen en uzun yeniden fiyatlandırma süresi.

Amaç: Her bir faiz oranı şok senaryosu altında EDD risk tutarı ve NFGD tutarı hakkında bilgi sağlanması.

Kapsam: Bu şablon tüm bankalar için zorunludur.

İçerik: Nicel bilgiler.

Sıklık: 1 yıl.

Format: Sabit.

İlave Açıklamalar: Raporlanan değerlerin önemine ve önceki raporlama döneminden sonra gerçekleşen önemli değişikliklere ilişkin açıklamalar.

EDD

NFGD

Dönem

T

T-1

T

T-1

Paralel Yukarı

Paralel Aşağı

Artan Eğim

Azalan Eğim

Kısa Vadeli Yukarı

Kısa Vadeli Aşağı

Maksimum

Dönem

T

T-1

Ana Sermaye

Banka, Şablon BHFOR1’de belirtilen altı adet faiz oranı şok senaryosunun her birine ilişkin olarak cari dönem ve önceki dönem için aşağıdaki verileri Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmeliğin 5 inci maddesinin ikinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen para birimleri ve faizle ilişkilendirilen emtialar bazında TL karşılıklarına dönüştürerek açıklar:

a) Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca hesaplanan EDD risk tutarı.

b) Vadesi gelen veya yeniden fiyatlandırılan nakit akışlarının, tutar, yeniden fiyatlandırma süresi ve marj bileşenleri açısından aynı özelliklere sahip yeni nakit akışlarıyla değiştirildiği varsayımı ile oluşturulan bilanço üzerine anlık bir şok uygulayarak bankanın içsel olarak hesapladığı ileriye dönük 12 aylık bir dönem için öngörülen NFGD tutarı.

Bankaların kamuoyuna açıkladıkları BHFOR ölçümleri arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacıyla hesaplamalar aşağıdaki esaslara göre yapılmalıdır:

1) EDD risk tutarına ilişkin açıklamalar:

a) Hangi verim eğrilerinin kullanıldığı açıklanmalıdır.

b) EDD risk tutarı, mevcut bankacılık hesapları pozisyonlarının itfa edildiği ve yeni bir işlemle değiştirilmediği varsayımı ile hesaplanmalıdır.

2) NFGD tutarına ilişkin açıklamalar:

a) Bankacılık hesaplarındaki faiz oranına duyarlı tüm varlıklardan, yükümlülüklerden ve bilanço dışı kalemlerden beklenen tüm nakit akışları, faiz oranlarına ilişkin marjları da içerecek şekilde dahil edilir.

b) NFGD tutarı, vadesi gelen veya yeniden fiyatlandırılan nakit akışlarının tutar, yeniden fiyatlandırma süresi ve marj bileşenleri açısından aynı özelliklere sahip yeni nakit akışlarıyla değiştirildiği varsayılarak hesaplanır.

c) NFGD tutarı, 12 aylık dönemde faiz gelirindeki değişim olarak hesaplanır.