Soru 1: 2025 yılında elde edilen EUROBOND, Devlet Tahvili Faizleri, Mevduat Faizleri, Repo Gelirleri, Alacak Faizleri ve Şirketlerden elde edilen kar payları nasıl beyan edilecektir?
Cevap: 2025 yılında elde edilen her türlü nakdi sermaye veya para ile temsil edilen değerlerden oluşan sermaye nedeni ile elde edilen faiz, kar payı, vb. gelirler Gelir Vergisine tabidir. Bunlar Menkul Sermaye İradı olarak değerlendirilmektedir.
Türkiye ‘de kurulu şirketlerden elde edilen kar payının yarısı gelir vergisinden istisna edilmiştir. İstisna tutarı düştükten sonra, kalan tutarın 330.000₺’yi geçmesi halinde bu gelirlerin beyanı gerekecektir. Buna göre brüt kar payının ½’si 330.000₺’lik sınırı aşarsa elektronik ortamda GİB ‘ e Menkul Sermaye İradı Beyannamesi verilecektir. Ayrıca bunun yanı sıra, istisnayı aşan başka bir gelir varsa bunlar da söz konusu beyannamede birleştirilecektir.
Diğer taraftan, istisna üzerinde kalan EUROBOND faiz gelirleri de ayrıca beyan edilecektir. Mevduat faizlerinde banka tarafından gelir vergisi kesintisi yapıldığı için, bunlar açısından herhangi bir beyanname ile beyanı gerekmeyecektir. Diğer taraftan, yurtdışından elde edilen kar payları da istisna miktarı düşülerek, 2025 yılı için 18.000₺ lik beyan sınırını geçiyor ise bunlar da beyan edilecektir. Varsa yurtdışında ödenen vergiler, hesaplanan vergiden düşülecektir.
Soru 2: Kar Paylarının Beyanı Nasıl Yapılacaktır?
Cevap: Kurumların yönetim kurulu başkan ve üyelerinin kardan aldıkları pay, MSİ sayılmaktadır. Bu gelirde belli esaslar çerçevesinde %50 ‘ si istisnadır. Kalan kısım ise belli bir miktarı geçmesi halinde beyan edilecektir. Beri yandan, yönetim kurulu başkan ve üyeleri için verilen huzur hakları da aylık veya toplam başına vergilendirilmektedir. Bunlar ücret sayılmaktadır. Bunların da belli kurallar dahilinde beyanı gerekebilir.
Soru 3: EUROBOND faiz gelirlerinin beyanı nasıl yapılacaktır?
Cevap: Kamu tarafından ihraç edilen EUROBOND faizlerinin vergilendirilmesi söz konusudur. Bunların da 2025 yılında elde edilen faiz gelirlerinin 330.000₺’ ı aşması durumunda beyanı yapılacaktır.
Soru 4: Yurtdışı bankalarından elde edilen faizlerin beyanı nasıl yapılacaktır?
Cevap: Bu tip gelirler, Türkiye‘de vergi uygulamasına tabi olmadıklarından dolayı, 2025 yılı için saptanan 18.000₺ ‘nın aşılması halinde tümü beyan edilecektir. Eğer bunlar için yurtdışında ödenmiş vergi varsa bunlar Türkiye ‘de beyan edilen vergiden düşülecektir.
Soru 5: Özel sektör tahvil faizlerinin beyanı nasıl yapılacaktır?
Cevap: Yurtiçinde Özel Sektör Tarafından 01.01.2006 tarihinden sonra ihraç edilen tahvillerden elde edilen faiz gelirleri kesinti yoluyla son olarak vergilendirilmektedir. Bunlar ne miktarda elde edilmiş olursa olsun, yıllık beyanname ile beyanı yapılmayacaktır.
Diğer taraftan, Türkiye ‘de mevcut şirketler tarafından yurtdışında ihraç edilen tahvillerden elde edilen faiz gelirlerinde ise, elde edilen tutar 330.000₺ ‘ yi aşıyorsa bu gelirler de beyanname ile 2026 Mart ayında beyan edilecektir.
Sonuç olarak, beyan edilecek Menkul Sermaye İratlarının 31.03.2026 tarihine kadar elektronik ortamda beyanının gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Ödenecek vergi çıkması durumunda ise, bu vergi iki eşit taksitte, yani 31.03.2026 ve 31.07.2026 tarihine kadar ödenmesi gerekecektir. Diğer taraftan, yukarıda yer verilen menkul sermaye iratlarının yanı sıra mükelleflerin başkaca kaynaklardan elde edilmiş gelirleri varsa, bunlar da 330.000₺’lik sınırın hesabında dikkate alınacaktır. Beyannameler elektronik ortamda mükellefler tarafından e-Devlet şifresi ile GİB ‘ e yollanabilir. Veya, 3568 sayılı yasaya göre unvan almış meslek mensupları ile sözleşme yapılarak bunlar üzerinden ve bunlar vasıtasıyla GİB ‘ e yollanabilir. Konu ile ilgili tereddüt hasıl olması durumunda, Hazine ve Maliye Bakanlığı ‘nın hazırlamış olduğu MSİ Vergi Rehberi incelenmelidir. (www.gib.gov.tr)